Налоговая перечислила банку ндс по импортным операциям

Как отчитаться К декларации необходимо приложить следующие документы: заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Заявление можно подать либо на бумаге в четырех экземплярах с одним электронным вариантом можно без электронной печати , либо в электронном виде с электронной электронно-цифровой подписью. Даже если ввезенный товар не оплачен оплачен не полностью , заполняйте заявление по общим правилам; выписку банка, подтверждающую уплату НДС в бюджет. Подавать банковскую выписку, возможно, не придется, если у организации есть переплата по федеральным налогам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Новикова Светлана Проект закона о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс предусматривает, что с года индивидуальным предпринимателям - плательщикам НДС будет предоставлено право самостоятельно определять момент фактической реализации товаров работ, услуг , имущественных прав - "по отгрузке" или "по оплате". Это предложение исходило от самих плательщиков и обусловлено следующими причинами.

НДС по экспортно-импортным операциям НДС по экспортно-импортным операциям Один из Всероссийских онлайн-семинаров, регулярно проводимых компанией "Гарант", был посвящен вопросам НДС при операциях с иностранными контрагентами. Порядок начисления и уплаты НДС регулируется положениями главы 21 Налогового кодекса. Эти нормы распространяются как на внутрироссийские операции, так и на сделки с иностранными контрагентами. Порядок обложения НДС операций с иностранцами зависит от множества факторов: существа операции, ее предмета товар, работа или услуга , места нахождения сторон сделки и т.

НДС по экспортно-импортным операциям

НДС при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии: уплата, вычет, оформление документов Мы продолжаем серию мастер-классов по учету операций в рамках Таможенного союза. В прошлый раз в этой рубрике мы рассказывали про экспорт. Теперь на примерах, схемах и пояснениях покажем, как платить НДС по товарам, импортируемым из Республики Беларусь или Казахстана. Главное отличие такого импорта — НДС контролируют налоговики, а не таможенники.

Соответственно, компании платят НДС и отчитываются в инспекции. Остальные отличия вы найдете в специальной таблице, представленной в статье. А на схеме ниже показано, какие документы надо сдать в инспекцию, таможню и банк, чтобы не было проблем ни с НДС, ни с валютным контролем. Налог нужно заплатить в налоговую инспекцию по месту учета компании ст. Такие правила действуют независимо от того, в какой стране произведены импортируемые товары — в Белоруссии, Казахстане или каком-то другом государстве письмо Минфина России от 8 сентября г.

То есть если из Республики Беларусь вы ввозите норвежские товары, то будут действовать правила уплаты НДС в рамках Таможенного союза. Если ваша компания на упрощенке Компании на упрощенке , как и на общем режиме, одинаково платят НДС при импорте товаров из Таможенного союза и сдают налоговикам специальную декларацию.

Никакой разницы нет. При этом платить налог должны организации не только на общей системе налогообложения, но и применяющие специальные налоговые режимы п. В то же время есть перечень продукции, ввоз которой в Россию освобожден от НДС. Это, к примеру, технологическое оборудование.

Полный перечень такой продукции приведен в статье Налогового кодекса РФ. Как рассчитать стоимость товаров Рассчитывать сумму НДС нужно со стоимости товаров, которую компания оплачивает поставщику по условиям договора.

Для подакцизных товаров их стоимость нужно увеличить на сумму акцизов. Расходы, которые по условиям договора не входят в стоимость товаров например, по транспортировке , при расчете НДС не учитывают письмо Минфина России от 14 апреля г. Налог надо рассчитать на дату, когда товары приняты на учет п. Порядок расчета будет зависеть от того, в какой валюте составлен договор и в какой валюте покупатель оплачивает товар. Договор и оплата в рублях.

Налог рассчитывают исходя из договорной стоимости товаров, которую поставщик указывает также в отгрузочных документах накладных. Договор и оплата в валюте. При расчете НДС стоимость нужно пересчитать в рубли по курсу на дату принятия товаров на учет. Договор — в валюте или у. Если в отгрузочных документах цена указана в валюте или у. Такой вывод следует из правил заполнения заявления о ввозе продукции п. По договору, заключенному в валюте или у.

В этом случае не ясно, на какую дату пересчитывать стоимость товара в рубли в целях НДС — на дату уплаты аванса или на дату принятия товаров на учет. Как мы выяснили, в Минфине России считают правильным второй вариант.

Так как в налоговом учете в такой ситуации стоимость товаров пересчитывают в рубли на дату предоплаты, налоговая база для НДС и для налога на прибыль, а также бухучета будет разной. Пример 1: Как рассчитать ввозной НДС при перечислении аванса поставщику Компания приобретает у белорусского поставщика товары на сумму 50 евро. Согласно договору компания перечисляет аванс в рублях по курсу на дату оплаты.

В первичке поставщик указал стоимость в евро. Сумма аванса составляет 2 руб. По этой стоимости бухгалтер отразил товары в налоговом и бухгалтерском учете. Ввозной НДС равен ,10 руб. Если в счетах-фактурах и первичке стоимость приведена в российских рублях, то с нее и нужно рассчитывать сумму НДС. По какой ставке считать налог Импортный НДС, как и обычный, надо рассчитать по ставке 18 или 10 процентов — в зависимости от вида продукции п.

Пониженную процентную ставку можно применить при ввозе товаров, которые входят в один из перечней, утвержденных Правительством РФ по Общероссийскому классификатору продукции или Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности п. Например, по продовольственным товарам и продукции для детей ориентируйтесь на перечни, утвержденные постановлением Правительства РФ от 31 декабря г. Для ввоза остальной продукции действует ставка 18 процентов. В какие сроки перечислить налог в бюджет Перечислить НДС в инспекцию надо не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров на учет п.

В то же время компания, у которой в бюджете есть переплата по федеральным налогам, ввозной НДС вправе не перечислять подп. Но тогда нужно заранее сдать инспекторам заявление с просьбой зачесть переплату.

Ведь на то, чтобы принять решение о зачете, у инспекторов есть 10 рабочих дней с даты получения заявления п. Если компания сдаст заявление позже, то инспекторы проведут зачет уже после срока уплаты налога и начислят пени. Декларация по косвенным налогам НДС по импортированным товарам нужно отразить в декларации по косвенным налогам утв.

Ее составляют за месяц, в котором компания поставила товары на учет. Декларацию сдают по факту ввоза товаров. То есть если импорта в текущем месяце не было, то составлять нулевую декларацию не нужно п.

Передать декларацию налоговикам нужно не позднее го числа месяца, следующего за месяцем постановки товаров на учет п. Компания с численностью работников за прошлый год человек или менее вправе представить декларацию на бумаге.

Требование о представлении декларации по НДС строго в электронном виде распространяется только на обычную декларацию по НДС , которую компания сдает по итогам квартала п. Москве от 11 марта г. Как мы выяснили, так считают и в ФНС России. Если ввозимые товары не облагаются акцизами, то заполните только титульный лист и раздел 1 декларации.

Сумму налога, которую нужно уплатить в бюджет при импорте товаров, отразите по строке раздела 1. Документы, подтверждающие импорт Вместе с декларацией в инспекцию надо сдать дополнительный пакет документов п. Все документы можно оформить в виде заверенных копий. Исключение — заявление о ввозе товаров см. Выписка банка подтверждает уплату НДС по импорту товаров.

Если налоговики зачитывают переплату, то выписка не нужна. На практике инспекторы часто требуют вместо выписки копию платежки с отметкой банка об исполнении и печатью.

Договор на приобретение товаров. А если компания приобретает товары через посредника, нужно сдать договор комиссии и информационное сообщение комиссионера с данными о поставщике п.

Транспортные товаросопроводительные документы, подтверждающие ввоз товаров. Например, CMR-накладная. Счета-фактуры, оформленные при отгрузке товаров, если это предусмотрено законодательством страны поставщика.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на бумаге в четырех экземплярах и в электронном виде. Форма заявления и порядок заполнения содержатся в приложениях 1 и 2 к Протоколу об обмене информацией. Формат электронного заявления о ввозе товаров утвержден приказом ФНС России от 30 августа г. Раздел 1 заявления заполняют все компании. В нем приводят реквизиты продавца и покупателя, информацию о договоре и стоимости ввозимых товаров.

Раздел 2 заполняют налоговики. В нем они ставят отметку об уплате налога. В определенных случаях организации также надо заполнить раздел 3 например, при покупке товаров через посредника и приложение. Инспекторы должны рассмотреть заявление о ввозе товаров в течение 10 рабочих дней п. Один экземпляр документа остается в инспекции, остальные налоговики возвращают компании с отметкой об уплате НДС. Один из экземпляров нужен компании, чтобы принять НДС к вычету см.

А оставшиеся два экземпляра заявления компания должна передать поставщику. Они нужны ему, чтобы у себя в стране подтвердить нулевую экспортную ставку налога. Что скоро изменится в НДС при импорте из Белоруссии и Казахстана С года должен вступить в силу Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая года, который будет регулировать импорт товаров из стран Таможенного союза. По-прежнему нужно будет платить НДС при ввозе товаров ст. Но произойдут три важные поправки. Изменится форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов п.

Компании получат возможность через Интернет сдавать в инспекцию заявление о ввозе товаров, заверенное электронной подписью.

Другие документы, подтверждающие импорт, можно будет передать в инспекцию в электронном виде по форматам, которые должны утвердить налоговики п. Стоимость товаров в валюте надо будет пересчитывать в рубли на дату принятия к учету. Как принять к вычету ввозной НДС Вычет НДС можно заявить после того, как компания получит отметку инспекторов об уплате налога на заявлении о ввозе товаров см. В Налоговом кодексе РФ и Протоколе о взимании косвенных налогов нет оговорки на этот счет.

Они предусматривают, что НДС, уплаченный при ввозе товаров, можно принять к вычету при выполнении трех условий. Первое — компания приобрела товары для облагаемых операций. Второе — товары приняты на учет. И третье — организация уплатила в бюджет импортный налог п. Но в Правилах ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря г. В книге покупок нужно зарегистрировать заявление о ввозе товаров, на котором стоят отметки налоговиков п.

Когда безопаснее всего принимать к вычету НДС по товарам, ввезенным из Таможенного союза Компания может принять к вычету НДС, уплаченный при импорте товаров, при одновременном выполнении следующих условий: импортные товары приняты на учет; ввозной НДС перечислен в бюджет; на заявлении о ввозе товаров налоговики проставили отметку об уплате НДС.

Вопросы исчисления НДС в 2018 году

Краткие описания наиболее распространенных схем уклонения от налогообложения и предложения относительно введения мер по их устранению прилагаются. В схемах приведены реальные примеры с приведением условных сведений об их участниках и размерах неуплаченных налогов и объемах операций. Азаров Краткий анализ некоторых проблемных вопросов налогообложения и пути увеличения доходов бюджета 1.

Как снять с Украины «проклятие налога на добавленную стоимость»

Налог на добавленную стоимость НДС , введенный в Украине в году, уникален во многих отношениях. Главной его уникальностью я бы назвал то, что ущерб от него можно сравнить с теми выгодами, которые он дал. В чем причина? Начнем с объекта налогообложения. НДС — это налог на добавленную стоимость, но объектом обложения этим налогом, в соответствии со ст. Причем это заложено не только в нашем законодательстве, но и в европейском.

Про заходи щодо наповнення доходної частини Державного бюджету України

При этом, не имеет значения, является ли сам налоговый агент плательщиком НДС. Чтобы избежать налоговых санкций, проверьте своих контрагентов и сделки с ними. Отключить рекламу Ниже - схема, которая поможет разобраться с тем, кто считается налоговым агентом по НДС.

НДС: простые решения сложных задач

НДС при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии: уплата, вычет, оформление документов Мы продолжаем серию мастер-классов по учету операций в рамках Таможенного союза. В прошлый раз в этой рубрике мы рассказывали про экспорт. Теперь на примерах, схемах и пояснениях покажем, как платить НДС по товарам, импортируемым из Республики Беларусь или Казахстана. Главное отличие такого импорта — НДС контролируют налоговики, а не таможенники. Соответственно, компании платят НДС и отчитываются в инспекции. Остальные отличия вы найдете в специальной таблице, представленной в статье. А на схеме ниже показано, какие документы надо сдать в инспекцию, таможню и банк, чтобы не было проблем ни с НДС, ни с валютным контролем.

НДС при «импорте» работ и услуг

НДС при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии: уплата, вычет, оформление документов НДС по экспортно-импортным операциям Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Один из Всероссийских онлайн-семинаров, регулярно проводимых компанией "Гарант", был посвящен вопросам НДС при операциях с иностранными контрагентами. Порядок начисления и уплаты НДС регулируется положениями главы 21 Налогового кодекса.

Помощь специалистов

Налоговые агенты по НДС-2017: инструкция со схемами и примерами

После месячного рассмотрения бумаг чиновники должны принять решение о предоставлении отсрочки рассрочки или об отказе с изложением причин. Эту бумагу пришлют вам по почте. Также ее направят и в вашу налоговую инспекцию. Сделать это ФНС России должна в течение трех дней после принятия решения. Обратите внимание: отказать в предоставлении отсрочки или рассрочки вам могут лишь по нескольким основаниям. Такие основания для отказа перечислены в п. Исключение предусмотрено только для фирм, которые просят отсрочку рассрочку ввиду угрозы банкротства или сезонности производства. Таким фирмам могут отказать и по другим, дополнительным, причинам. Например, чиновников может не устроить имущество, которое вы готовы отдать в залог, либо вызовет со мнение представленное поручительство. Как можно потерять право на рассрочку или отсрочку Действие отсрочки рассрочки заканчивается по истечении ее срока, указанного в соответствующем решении, но оно может быть прекращено и досрочно.

НДС при ввозе товаров из Казахстана и Белоруссии: уплата, вычет, оформление документов

Твитнуть В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т. Мы рассмотрим, в каких случаях покупатели иностранных услуг и работ должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС, как рассчитать этот налог и представить декларацию, если такие обязанности возникают. Виктория Варламова Заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по налогам и бухучету Когда при приобретении работ и услуг НДС исчисляется налоговым агентом?

Налоговая перечислила банку ндс по импортным операциям

Алексей Нагорный Движение денежных средств на электронном счете в СЭА Согласно п. По дебету субсчета отражается перечисление денежных средств на счет в СЭА в случаях, предусмотренных в п. Письмо ГФС Украины от На счет в СЭА возвращаются только излишне уплаченные денежные обязательства п. Как правило, они возникают при подаче уточняющего расчета, в котором уменьшается сумма НДС, задекларированная к уплате а значит, и фактически уплаченная за уточняемый период. Не могут быть зачислены на счет в СЭА: излишне начисленные денежные обязательства по другим налогам и сборам, а не по НДС; ошибочно уплаченные денежные обязательства, в том числе по НДС об учете их возврата см. По кредиту субсчета отражается списание денежных средств со счета в СЭА, которое осуществляется согласно п. У предприятий, оказывающих услуги по отоплению и поставке горячей воды и другие услуги, перечисленные в пп.

Возмещение НДС: условия и порядок возврата налога из бюджета

Схема уклонения от уплаты акцизного сбора и НДС при помощи фальсификации ввозных таможенных документов Цель использования данной схемы - уклонение от уплаты акцизного сбора и налога на добавленную стоимость при импорте товаров на территорию Украины. Данная схема базируется на отсутствии контроля за действительной таможенной стоимостью товаров, пересекающих таможенную границу Украины. Механизм использования схемы заключается в следующем: Инофирма реализует товар по мировым ценам посреднику, с которым реальная украинская фирма заключила договор на его приобретение. Посредник фальсифицирует провозные документы, в которых в раза занижает цену товара. Реальная украинская фирма при растамаживании товара уплачивает заниженные налоги и сборы, после чего проводит реализацию по обычным ценам. Возможна также дополнительная фальсификация марки товара. Например, в документах бензин А отражается как А, ставка акцизного сбора на который значительно ниже. В результате такой операции украинская фирма получает сверхприбыль за счет уменьшенной уплаты налогов в первую очередь, НДС , которая потом вуалируется несуществующими накладными расходами, то есть маркетинговыми, транспортными и другими услугами. При таможенном оформлении было уплачено в бюджет 12,7 млн.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.