Прощение долга между банком и заемщиком

Он поставил нас в известность, что не сможет с нами расплатиться из-за финансового положения компании. В связи с этим мы пришли к соглашению, что долг будет прощен. Можно ли будет прощенную задолженность учесть в составе убытков для целей налогообложения прибыли? Сразу скажем, что специалисты Минфина России категорически против учета убытков от прощения долга в расходах по налогу на прибыль. Но суды при определенных условиях допускают их включение в расходы. Расскажем подробнее.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 9 февраля г.

Поиск: Прощение долгов Такое понятие, как прощение долга в практике ведения бизнеса и юридической практике встречается нечасто, однако к прекращению долговых обязательств все же некоторые компании или физические лица прибегают. Делают они это для того, чтобы в будущем продолжить сотрудничество с партнером, а не взыскивать задолженность через суд. Факт прощения долга обязательно должен быть документирован соответствующим образом. В противном случае такая сделка будет ничтожной и должнику все равно придется погасить задолженность.

Прощение задолженности и налоговые последствия

Автор: О. Курбангалеева Может простить долг полностью или частично. Может списать задолженность как безнадежную. Налоговые последствия при этих вариантах будут различными. Прощение долга является одним из способов прекращения обязательства — кредитор освобождает должника от обязанностей, которые были на него возложены ст.

На первый взгляд прощение долга очень похоже на дарение, поскольку и в том и в другом случае одна организация безвозмездно получает имущество от другой организации. Вариант первый — прощение долга на безвозмездной основе При оценке соглашения о прощении долга необходимо учитывать намерения кредитора. Если при прощении долга у кредитора было намерение освободить должника от соответствующей обязанности в качестве дара, то прощение долга можно рассматривать как дарение п.

Например, если в соглашении указано, что прощение долга осуществляется безвозмездно постановление ФАС Северо-Западного округа от О прощении долга между материнской и дочерней компаниями см. Если продавец принимает решение простить долг покупателю за реализованные товары, работы, услуги, то никаких последствий в отношении НДС при этом не возникает.

Ведь при реализации таких товаров, работ, услуг был начислен НДС. Минус в том, что бывший кредитор не сможет признать сумму прощенного долга в налоговом учете. Согласно пункту 16 статьи НК РФ при расчете налогооблагаемой прибыли не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества, работ, услуг, имущественных прав и расходов, связанных с такой передачей письмо Минфина России от Кроме того, данные расходы нельзя признать экономически обоснованными письмо Минфина России от Поэтому кредитор не вправе учесть сумму прощенного долга в расходах при расчете налога на прибыль.

Минус в том, что бывшему должнику, возможно, придется восстановить вычет по НДС. По мнению автора, прощение долга поставщиком или подрядчиком не влечет необходимости восстановления этой суммы, поскольку перечень случаев восстановления НДС является исчерпывающим п.

Однако не исключено, что инспекторы считают иначе. Дело в том, что в данной ситуации НДС не будет перечислен продавцу и покупатель не понесет реальных затрат на приобретение товаров, работ, услуг. А без этого основания для вычета НДС становятся сомнительными исходя из позиции, изложенной в определении Конституционного суда РФ от Несмотря на то что оно касается периодов, когда НДС принимался к вычету после уплаты, принцип реальности затрат используют и налоговики, и суды.

Вместе с тем примеры подобных споров из арбитражной практики найти не удалось. Минус в том, что бывший должник вряд ли сможет учесть в расходах стоимость приобретений, если это не основное средство. На дату прощения долга покупатель должен включить сумму этого долга в состав внереализационных доходов как кредиторскую задолженность, списанную по другим основаниям п.

Конечно, если эта сумма была восстановлена. По мнению автора, при прощении долга порядок учета расходов в виде стоимости приобретенных товаров, работ, услуг у покупателя не изменится. Дело в том, что при методе начисления указанные расходы признаются независимо от факта оплаты п. К тому же на момент прощения долга стоимость приобретений наверняка уже списана на расходы.

Однако здесь не исключены претензии налоговиков. Они могут указать, что списанные расходы нужно восстановить. Ведь, по сути, в результате прощения долга товары, работы или услуги компания получила безвозмездно. Так, в письме от Претензий не должно возникнуть, если таким способом приобретено основное средство, поскольку в отношении данного имущества в НК РФ предусмотрена соответствующая норма.

Первоначальная стоимость безвозмездно полученного ОС может быть сформирована по рыночной цене, но не ниже остаточной стоимости п. Однако подобных норм в отношении прочего имущества, а также работ и услуг Налоговый кодекс не содержит.

Поэтому списание в расходы их стоимости, фактически не подлежащей оплате поставщику или подрядчику, может вызвать претензии налоговиков. К примеру, Минфин России в письме от Пример Кредитор 10 мая года отгрузил должнику партию товаров стоимостью ? А 1 октября года кредитор направил контрагенту уведомление о прощении долга. В октябре должник включает сумму прощенного долга в размере ? Таким образом, налоговые потери покупателя составят ?

Кроме того, возможны претензии налоговиков в отношении правомерности списания стоимости товаров на расходы. Сумма претензий в части налога на прибыль может составить ?

Кстати Налоговые последствия для должника будут иными, если имущество передано безвозмездно дочерней компании от материнской При налогообложении не учитываются доходы в виде имущества, полученного организацией безвозмездно от другой организации или физлица, если: —?

Предположим, материнская компания передала дочерней по договору купли-продажи товары или перечислила аванс, а затем простила долг. В этих ситуациях сумма прощенного долга не включается дочерней компанией в состав внереализационных доходов подп. Если же материнская компания выполнила для дочерней работы, оказала ей услуги или передала имущественные права, то на прощение такого долга положения подпункта 11 пункта 1 статьи НК РФ не распространяются.

Ведь в указанной норме речь идет только о передаче имущества письма Минфина России от В то же время при расчете налога на прибыль они не учитываются на основании подпункта 11 пункта 1 статьи НК РФ письма Минфина России от Москве от А вот на сумму процентов данная норма не распространяется, так как материнская компания передала дочерней организации только сумму займа. Поэтому должник должен включить сумму процентов в состав внереализационных доходов письма Минфина России от Гражданский кодекс ограничивает безвозмездные сделки между коммерческими организациями.

Для них установлен прямой запрет на дарение подп. А если сделка не соответствует требованиям закона или иных правовых актов, она является ничтожной.

Следовательно, соглашение о прощении долга на безвозмездной основе между коммерческими организациями может быть оспорено в суде. В качестве примеров приведем постановления ФАС Московского от Вариант второй — прощение долга на возмездной основе Другая ситуация, если организация прощает часть долга с целью получить от должника большую часть задолженности.

Тогда признать прощение долга дарением нельзя, поскольку здесь кредитор получает некую имущественную выгоду постановления ФАС Московского от Вместе с тем некоторые суды считают, что сумма прощенного долга не имеет значения, если стороны имели целью возвращение оставшейся суммы долга вне судебной процедуры постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Минус в наличии существенного риска при признании суммы прощенного долга в составе затрат бывшего кредитора.

Чтобы суд не признал прощение долга безвозмездной сделкой, компания должна доказать наличие взаимосвязи между прощением долга и получением имущественной выгоды по какому-либо обязательству между кредитором и должником. В отсутствие доказательств возмездности прощения долга суд может указать на совершение запрещенного законодательством дарения между коммерческими организациями постановления ФАС Московского от Отметим, вопрос о том, является ли имущественной выгодой кредитора дальнейшее сотрудничество с должником, является спорным.

Некоторые суды считают, что не является, и соответственно прощение долга в таком случае признается дарением постановление ФАС Московского округа от Другие суды придерживаются противоположного мнения постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Бывают случаи, когда кредитору приходится уменьшать сумму основного долга, надеясь получить с должника хотя бы его часть. Или кредитор готов пожертвовать начисленными процентами, неустойкой.

Действительно, компания, не принимающая данных мер, может списать задолженность по истечении срока исковой давности полностью подп.

А компания, взыскавшая часть задолженности, спишет на расходы лишь часть долга. Суд также отметил, что при прощении долга налогоплательщик должен представить доказательства направленности этих действий на получение дохода п. Об этом может свидетельствовать наличие у кредитора коммерческого интереса в прощении долга. В частности, он может выражаться в достижении соответствующего мирового соглашения. Таким образом, в данном постановлении признана правомерность учета при налогообложении прибыли кредитором суммы прощенного долга.

По мнению судей, прощение части задолженности контрагента с целью получения остального долга направлено на получение дохода. Однако Минфин России с этой позицией категорически не согласен. Специалисты ведомства по-прежнему придерживаются позиции, согласно которой суммы долга даже при условии заключения соглашения о прощении долга не являются обоснованными расходами и не учитываются при налогообложении прибыли письмо от Вариант третий — списание безнадежной задолженности Этот вариант является самым простым, но для его реализации нужно ждать истечения срока исковой давности, который составляет три года ст.

Если договором предусмотрено условие об оплате приобретенных товаров по частям, то срок исковой давности рассчитывается отдельно в отношении каждой части п. Плюс в том, что суммы безнадежных долгов с учетом НДС продавец может включить во внереализационные расходы. Конечно, это должны быть суммы, не покрытые за счет средств резерва по сомнительным долгам подп. При этом не имеет значения, предпринимала ли организация-кредитор какие-либо меры по взысканию долга или нет письма Минфина России от Получается, что включить в расходы безнадежные долги с истекшим сроком исковой давности организация вправе даже в случае, когда она не истребовала задолженность у должника постановления ФАС Поволжского от Также не является препятствием тот факт, что организация-кредитор не обращалась в арбитражный суд для возврата долга постановления ФАС Московского от Обязанность учесть сумму просроченной кредиторской задолженности в составе доходов установлена пунктом 18 статьи НК РФ.

По мнению чиновников и судов, сделать это необходимо в том отчетном налоговом периоде, в котором истек срок исковой давности письмо Минфина России от Но сейчас пользоваться этой позицией слишком рискованно.

Плюс в том, что покупатель не должен восстанавливать НДС по приобретенным товарам, работам или услугам. Ведь каких-либо норм, регламентирующих восстановление ранее примененных вычетов в связи с истечением срока исковой давности, глава 21 НК РФ не содержит.

Следовательно, признать эту сумму в составе расходов при исчислении налога на прибыль на основании подпункта 14 пункта 1 статьи НК РФ оснований не имеется. Плюс в возможности учесть стоимость приобретенных товаров, работ или услуг в составе расходов. Дело в том, что требований о восстановлении расходов на приобретение товаров, работ, услуг в случае истечения срока исковой давности по кредиторской задолженности главой 25 НК РФ не предусмотрено.

Это преимущество выгодно отличает списание долга от его прощения на безвозмездной основе. Прощение аванса намного опаснее, чем прощение обычного долга Нередко для того, чтобы безвозмездно передать другой организации денежные средства, компании прибегают к перечислению аванса в счет будущей поставки товаров, работ, услуг, а затем прощают долг.

Продавец должен заплатить с аванса НДС, который он не сможет принять к вычету. При получении аванса от покупателя организация должна рассчитать и перечислить в бюджет НДС п. Если покупатель простит долг по выданному авансу, то продавец не сможет предъявить к вычету сумму НДС, уплаченную в бюджет с полученной предоплаты.

Когда прощение долга контрагенту по договору займа не признают дарением

Вы здесь: Главная Должникам Если долги Прощение долга: условия и последствия Прощение долга: условия и последствия Опубликовано в Если долг перед банком, за квартиру и т. Что говорит закон? На основании п. Происходить процедура может как в присутствии должника, когда составляется дополнительное соглашение, или в одностороннем порядке. В последнем случае заемщик получает от банка уведомление — дата вручения письма становится точкой отсчета прекращения кредитных обязательств. Процедура подразумевает не только освобождение по выплате кредита основной задолженности, процентов, пеней , но и по обязательствам поручителя ст. Если финансовое учреждение кредитор освобождает от долговых обязательств безвозмездно, то на основании ст.

Простить долги. Молча

Статьи для бухгалтера Когда прощение долга контрагенту по договору займа не признают дарением Налоговики нередко признают прощение долга дарением. Аудиторы рассказывают, как с помощью судебной практики избежать проблем с налоговой инспекцией. Когда дарение невозможно Формально прекращение обязательства прощением долга по договору займа между компаниями разрешено. Но по пп. Таким образом, при прекращении обязательства путем прощения долга есть риск признания такой сделки недействительной ничтожной , в силу несоответствия ее требованиям закона или иных правовых актов на основании ст. При прощении долга прекращается обязательство должника-заемщика перед кредитором-заимодавцем п. Обязательство в результате прощения долга считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга, если должник в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга п. Отключить рекламу Что думают судьи Для примера возьмем постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от

Что выгоднее с точки зрения налогов: простить долг либо дождаться истечения срока давности

На фоне такой трагедии любые разговоры о деньгах — компенсациях пострадавшим и родственникам погибших, прощении долгов — кажутся не слишком уместными. Но платить и прощать долги нужно, хотя никакая расплата и никакое прощение не вернут погибших. Об этом, впрочем, заявили не только банки. В социальных сетях этот вроде бы вполне естественный человеческий поступок финансовых институтов понимания, мягко говоря, не вызвал. Чем-то вроде пиара на трагедии некоторые пользователи соцсетей сочли и заявленное публично желание банков простить долги пострадавшим и родственникам погибших в Кемерово. Лучший пиар, как, кстати, и лучший способ обеспечения безопасности во всех сферах, — это честность. Честное исполнение обязанностей. Честное отношение к клиентам. Потому что сегодня к вам в банк приходит клиент, а завтра он может оказаться пожарным, который спасет или не спасет жизнь вашему ребенку. Так что никакой пиар не поможет, если вы лжете или не делаете того, что обещаете.

Энциклопедия судебной практики. Прощение долга (Ст. 415 ГК)

Но решая воспользоваться предложением кредитора аннулировать долг, стоит учитывать, что подобное решение имеет налоговые последствия. Прощение задолженности по кредиту Процедура аннулирования долга по займу описана в статье ГК РФ , в которой приводятся случаи, когда заемщик может быть освобожден от исполнения своих долговых обязательств. При этом закон подразумевает, что клиент может отказаться от предложения банка и уведомить его об этом в ответном письме. Соглашение о прощении задолженности по кредиту Заключение отдельного договора для аннулирования долга не является обязательной юридической процедурой, но на практике часто проводится, чтобы исключить спорные ситуации между сторонами. Например, если кредитор захочет отменить решение о прощении задолженности и потребует оплаты кредита.

Прощение долга

Автор: О. Курбангалеева Может простить долг полностью или частично. Может списать задолженность как безнадежную. Налоговые последствия при этих вариантах будут различными. Прощение долга является одним из способов прекращения обязательства — кредитор освобождает должника от обязанностей, которые были на него возложены ст. На первый взгляд прощение долга очень похоже на дарение, поскольку и в том и в другом случае одна организация безвозмездно получает имущество от другой организации.

Происходит это с помощью переписки и телефонных переговоров.

Прощение долга: условия и последствия

Email Google Plus Прощение является отличным способом быть в миру и в ладу с самим собой, а значит и с миром вокруг тебя. Причем, прощение и извинение — это разные вещи. То есть, приносишь извинения по поводу того, что произошло не по твоей вине.

Оформление прощения долга заемщику

Прощение долга между юридическими лицами: налоговые последствия В процессе ведения хозяйственной деятельности у организации может возникнуть необходимость в получении займа. Оформление кредита в банке — это далеко не единственный способ получить нужную сумму, ведь в роли заемщика может выступать как другой субъект предпринимательства, так и учредитель. Никаких ограничений в отношении суммы займа и срока, на который предоставляются денежные средства, не существует. Учредитель, заинтересованный в финансовой стабильности организации, может простить возникший долг полностью или частично.

Когда банк может списать долг по кредиту

Когда банки прощают долги по кредитам? Действительно, такая практика существует, но банки не спешат ставить об этом в известность всех клиентов по вполне понятным причинам. Юристы Региональной юридической службы расскажут о том, что требуется для того, чтобы банк простил долг по кредиту, как оформляется такая процедура и каковы ее последствия для заемщика. Процедура прощения долга банком по кредиту С юридической точки зрения, прощение долга по кредиту - это прекращение обязательства заемщика вернуть заем банку по инициативе банка п. Поскольку долговое обязательство - это собственность банка, он вправе по своему усмотрению ею распоряжаться. Прощение долга по кредиту всегда оформляется специальным договором между банком и заемщиком. Предусмотрена также процедура одностороннего прекращения банком кредита, тогда клиенту высылается официальное уведомление о таком решении. Как только заемщик получает уведомление, его долговое обязательство считается прекращенным. Однако, должник в соответствии с п.

Между юридическими лицами Ситуации, при которых юрлица заключают между собой договора займа, далеко не редкость. Как и случаи, когда должник в результате оказывается не способным исполнить взятые на себя обязательства. Закон разрешает решать коммерческим организациям подобные споры по возврату задолженности мирным путем. При этом оформлять сделку по прощению долга в чистом виде юридическим лицам запрещается. В противном случае не избежать налоговой проверки и высок риск признания сделки ничтожной.

Полезное видео: Вашего кредита не существует!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.